Предприниматель весь 2025 год использовал собственное помещение как мастерскую, а осенью 2026 года увидел налог на него в личном кабинете ФНС. Такое начисление может быть обоснованным: всё зависит от того, как использовали недвижимость и включена ли она в специальный региональный перечень.
По общему правилу налог на имущество физических лиц за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Если в уведомлении появилось рабочее помещение, есть смысл разобраться с начислением заранее.
Когда ИП на УСН освобождается от налога на имущество
Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ освобождает ИП на УСН от налога на имущество физических лиц по недвижимости, которую он использует в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты, подпадающие под правила специального регионального перечня по статье 378.2 НК РФ.
Пример. ИП использовал отдельно стоящую мастерскую для выполнения заказов. Если объекта нет в перечне и предприниматель может подтвердить, что работал там в 2025 году, есть основания для освобождения. Если тот же ИП владеет помещением в торговом центре, который включён в перечень, освобождение по УСН на это помещение не распространяется. Отдельной строки с кадастровым номером помещения в перечне может и не быть.
Как проверить начисление
- Откройте налоговое уведомление. Сверьте кадастровый номер, долю в праве и период владения. Проверьте, указана ли льгота в расчёте.
- Найдите перечень за 2025 год. Нужен перечень региона, где расположена недвижимость. Ищите кадастровые номера помещения и здания. Для Республики Крым перечень на 2025 год утверждён постановлением Совета министров от 24.12.2024 № 801. При проверке учитывайте изменения к нему.
- Поднимите документы об использовании объекта. Для склада могут пригодиться накладные с адресом доставки, для мастерской — договоры и акты с указанием места работ, для сдаваемого помещения — договор аренды и документы об оплате. Главное, чтобы из них было понятно, как конкретный объект использовался в бизнесе в 2025 году.
Сама по себе кадастровая стоимость в уведомлении не означает, что недвижимость включена в специальный перечень. Это отдельная проверка.
Что делать, если освобождение не учли
ФНС может применить освобождение без заявления, если у неё уже есть сведения о праве на него. Если в уведомлении льготы нет, можно подать заявление по форме КНД 1150063 и приложить документы об использовании недвижимости в бизнесе. Для пересмотра уже начисленной суммы предусмотрено заявление о перерасчёте по форме КНД 1150139. Укажите, какой объект и за какой год нужно проверить. Если инспекция пересчитает налог, она направит новое уведомление с суммой и сроком уплаты.
«Партнёр Роста Консалт» поможет сверить уведомление, проверить региональный перечень и собрать документы для обращения в ФНС. Оставьте заявку с пометкой «ИМУЩЕСТВО».
