В 2026 году изменились правила расчёта НДС и страховых взносов. Для бизнеса это повод проверить не только настройки бухгалтерской программы, но также цены, договоры и план обязательных платежей.
Даже если компания уже перешла на новые правила, к сентябрю полезно оценить их фактическое влияние на прибыль. Особое внимание стоит уделить четырём направлениям.
1. Основная ставка НДС выросла до 22%
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22% вместо 20%. При этом сохраняются другие ставки, в том числе специальные ставки 5% и 7% для плательщиков УСН при соблюдении установленных условий.
Повышение основной ставки может повлиять на доходность договоров. Если итоговая цена для покупателя осталась прежней и уже включает НДС, сумма, которая остаётся у продавца после начисления налога, уменьшается.
Например, при цене 120 000 рублей с НДС сумма без налога при ставке 20% составляла 100 000 рублей. При ставке 22% из той же цены на стоимость без НДС приходится около 98 360,66 рубля. При неизменных остальных условиях это сокращает прибыль от продажи.
Что проверить
- какая ставка НДС применяется к операциям компании;
- правильно ли она отражается в кассовых чеках и документах;
- обновлены ли настройки учётной системы;
- как сформулированы условия о цене и НДС в договорах;
- учтена ли новая налоговая нагрузка при расчёте рентабельности.
2. На УСН нужно контролировать порог освобождения от НДС
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, обязанность по исчислению НДС возникает с начала 2026 года.
Если доход за 2025 год не превысил этот порог, но превышение произошло в течение 2026 года, НДС необходимо начислять с первого числа следующего месяца.
Например, если доход компании с начала года превысил 20 млн рублей в августе, начислять НДС нужно с 1 сентября.
Поэтому проверять доход только при подготовке годовой отчётности недостаточно. При приближении к порогу стоит заранее оценить применимую ставку, влияние налога на цены и готовность бухгалтерии к работе с НДС.
Что проверить
- доход за 2025 год;
- доход нарастающим итогом с января 2026 года;
- ожидаемую дату превышения порога;
- условия договоров, которые будут исполняться после возникновения обязанности по НДС;
- готовность к правильному оформлению документов и подготовке отчётности.
Освобождение на УСН не отменяет отдельных обязанностей по НДС — например, при ввозе товаров или исполнении функций налогового агента.
3. Взносы за директора могут начисляться даже без зарплаты
С 2026 года для руководителей коммерческих организаций действует минимальная месячная база по страховым взносам, равная федеральному МРОТ.
Если выплаты директору меньше этой суммы или полностью отсутствуют, в общем случае страховые взносы рассчитываются исходя из минимальной базы.
В 2026 году федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля. При общем тарифе 30% минимальная сумма страховых взносов составляет 8 127,90 рубля за полный месяц.
Само по себе отсутствие трудового договора или деятельности компании не освобождает от этой обязанности. При расчёте необходимо учитывать применимые льготы, предусмотренные законом исключения и специальные правила для неполного месяца исполнения полномочий руководителя.
Что проверить
- начисляются ли страховые взносы за руководителя;
- правильно ли определяется минимальная база;
- есть ли основания для применения льгот или специальных правил;
- отражены ли начисления в отчётности;
- учтены ли взносы в платёжном плане компании.
4. Право МСП на льготный тариф нужно подтверждать
Статус малого или среднего предприятия сам по себе не означает автоматического права на применение любого пониженного тарифа страховых взносов.
Для применения тарифа 15% с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ, основной вид деятельности должен входить в утверждённый перечень. Доля доходов от этого вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Для отдельных категорий бизнеса предусмотрены другие условия и тарифы.
Ошибки здесь могут исказить расчёт расходов на персонал: компания планирует одну нагрузку, а фактические обязательства оказываются выше.
Что проверить
- основной ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- соответствие вида деятельности установленным условиям;
- долю доходов от основного вида деятельности;
- основания для применения пониженного тарифа;
- правильность расчёта страховых взносов.
Что сделать в сентябре?
Сведите результаты проверки в единый расчёт: сколько налогов и страховых взносов компания должна заплатить до конца года, как обязательные платежи влияют на прибыль и достаточно ли денег предусмотрено для их своевременной уплаты.
Если нагрузка выросла, важно определить причину до пересмотра цен. На финансовый результат могут одновременно влиять новая ставка НДС, утрата освобождения, изменение тарифа страховых взносов и условия действующих договоров.
«ПартнерРостаКонсалт» поможет определить, какие изменения относятся именно к вашей компании, и проверить расчёт налогов и страховых взносов.
Оставьте заявку на консультацию через форму на сайте.
