В октябре организации и предприниматели подводят итоги третьего квартала и девяти месяцев работы. Помимо подготовки отчётности, необходимо проверить уведомления об исчисленных налогах, рассчитать платежи и обеспечить достаточную сумму на едином налоговом счёте.
Главная ошибка — ориентироваться только на дату сдачи декларации. Отчётность, уведомления и уплата налогов представляют собой разные обязанности, у каждой из которых свой срок.
Ниже собраны основные ориентиры для бизнеса на обычной УСН и общей системе налогообложения. Это не полный календарь всех возможных обязательств: специальные режимы, отдельные операции и индивидуальные отсрочки требуют дополнительной проверки.
5 октября — уведомление и уплата НДФЛ за 23–30 сентября
Не позднее 5 октября 2026 года налоговым агентам необходимо:
- представить уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ за период с 23 по 30 сентября;
- перечислить соответствующую сумму налога.
Обычный срок подачи этого уведомления — 3 октября — приходится на субботу. В результате срок уведомления и срок уплаты совпадают: обе обязанности необходимо исполнить не позднее 5 октября. ФНС отдельно разъяснила этот перенос.
При подготовке уведомления важно учитывать фактические даты выплат и удержания налога, а не только месяц, за который начислена зарплата.
15 октября — страховые взносы на травматизм
Не позднее 15 октября работодатели перечисляют страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за сентябрь.
Эти взносы уплачиваются отдельно в СФР. Не следует путать их со страховыми взносами, администрируемыми ФНС и перечисляемыми в составе единого налогового платежа.
26 октября — основные квартальные отчёты
25 октября 2026 года приходится на воскресенье. Поэтому сроки, установленные на эту дату и подлежащие переносу, сдвигаются на понедельник, 26 октября. Такой порядок необходимо учитывать при сдаче квартальной налоговой отчётности и соответствующих разделов ЕФС-1.
| Отчёт | Период | Кому необходимо проверить обязанность |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | Девять месяцев 2026 года | Организациям и ИП, исполняющим обязанности налогового агента по НДФЛ |
| Расчёт по страховым взносам — РСВ | Девять месяцев 2026 года | Плательщикам взносов, обязанным представлять расчёт |
| Раздел 2 ЕФС-1 | Девять месяцев 2026 года | Страхователям по взносам на травматизм |
| Декларация по НДС | III квартал 2026 года | Лицам, обязанным представлять декларацию по НДС |
| Декларация по налогу на прибыль | Девять месяцев 2026 года | Организациям, обязанным отчитываться за этот период |
Общие сроки подачи этих форм установлены на 25-е число месяца, следующего за соответствующим отчётным или налоговым периодом.
Важно: для ЕФС-1 в таблице указан именно раздел 2. У других разделов и подразделов формы могут быть отдельные сроки, в том числе связанные с кадровыми событиями. Нельзя откладывать всю кадровую отчётность до квартальной даты.
Уведомления нужно проверить отдельно
Не позднее 26 октября следует представить необходимые уведомления, в частности:
- по авансовому платежу УСН за девять месяцев;
- по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 октября.
Дата учитывает перенос с воскресенья, 25 октября. Перечень других уведомлений определяется обязательствами конкретного налогоплательщика.
Наличие денег на ЕНС не заменяет уведомление, если оно необходимо. Без корректных сведений налоговая служба не сможет своевременно учесть соответствующее обязательство.
28 октября — основные налоговые платежи
К этой дате нужно рассчитать обязательства и обеспечить средства для их исполнения.
| Платёж | Что относится к сроку 28 октября |
|---|---|
| УСН | Авансовый платёж за девять месяцев 2026 года |
| Страховые взносы, администрируемые ФНС | Взносы за сентябрь |
| НДФЛ налогового агента | Налог, удержанный с выплат с 1 по 22 октября |
| НДС | Первая треть суммы за III квартал при обычном порядке уплаты |
| Налог на прибыль | Авансовые платежи по установленному для организации порядку |
Для УСН срок 28 октября 2026 года прямо указан в разъяснении ФНС. Остальные перечисленные платежи также привязаны к 28-му числу по соответствующим правилам уплаты.
Это не исчерпывающий перечень. Если у компании есть облагаемое имущество, специальные виды деятельности или отдельные налоговые обязанности, календарь необходимо дополнить.
Как подготовиться без аврала
Соберите недостающие документы
Проверьте акты, УПД, накладные, счета-фактуры, авансовые отчёты и документы по возвратам. Определите, каких документов не хватает и кто отвечает за их получение.
Сверьте учёт с фактическими операциями
Проверьте банковские выписки, кассу, эквайринг, расчёты с покупателями и поставщиками. Необъяснённые расхождения лучше разобрать до формирования итоговых отчётов.
Проверьте расчёты с сотрудниками
Сопоставьте начисления, фактические выплаты, удержанный НДФЛ и страховые взносы. Убедитесь, что отпуска, больничные, приёмы и увольнения отражены корректно.
Рассчитайте предстоящие платежи
Составьте список обязательств с суммами и датами. Отдельно отметьте платежи через ЕНС и взносы на травматизм в СФР. Это поможет увидеть, сколько средств потребуется и когда.
Проверьте результат отправки
После сдачи отчётов просмотрите квитанции и протоколы. При отказе в приёме или обнаружении ошибок необходимо разобраться в причине и выполнить требуемые действия — сам факт отправки не завершает проверку.
Почему компании нужен собственный календарь
У двух организаций с одинаковым оборотом могут различаться состав отчётности и сроки отдельных обязанностей. Значение имеют налоговый режим, выплаты физическим лицам, операции с НДС, имущество и особенности деятельности.
Поэтому общий календарь стоит использовать как ориентир, а рабочий список — составлять под конкретную компанию.
«Партнёр Роста Консалт» помогает подготовить учёт к отчётному периоду, проверить документы и определить необходимые отчёты и платежи.
Оставьте заявку на сайте с пометкой «КАЛЕНДАРЬ». Разберём особенности вашей компании и поможем составить список задач на октябрь.
