В 2026 году изменились отдельные формы бухгалтерской, налоговой и кадровой отчётности. Часть изменений затронула порядок заполнения документов, часть — используемые коды и контрольные соотношения.
Даже если налоги и страховые взносы рассчитаны правильно, старая форма или неверный код могут стать причиной отказа в приёме отчёта либо требования представить пояснения.
Разберём основные изменения и расскажем, что необходимо проверить перед отправкой отчётности.
Новая декларация по УСН
Приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утверждены новая форма декларации по УСН, порядок её заполнения и электронный формат представления.
Изменения затронули разделы:
- 2.1.1 — для объекта налогообложения «Доходы»;
- 2.2 — для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
В этих разделах скорректирован порядок расчёта налога. Также из декларации исключены поля для указания повышенных ставок 8% и 20%.
Перед формированием декларации необходимо проверить:
- обновлена ли бухгалтерская программа;
- по актуальной ли форме создаётся отчёт;
- правильно ли отражены авансовые платежи;
- корректно ли учтены страховые взносы;
- совпадают ли показатели декларации с налоговыми регистрами.
Особое внимание следует уделить уточнённым декларациям. При подготовке корректировки важно выбрать форму, которая соответствует отчётному периоду и действующим требованиям ФНС.
Дополнительные коды в 6-НДФЛ
Полностью новая форма 6-НДФЛ в связи с рассматриваемыми изменениями не утверждалась. ФНС направила дополнительные рекомендуемые коды для определения статуса налогоплательщика.
В приложении 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» за 2026 год применяются:
- код «0» — налогоплательщик, имеющий статус иностранного агента;
- код «9» — гражданин государства — члена ЕАЭС, который получает доходы от трудовой деятельности в России, но не является налоговым резидентом РФ.
Для большинства сотрудников порядок заполнения расчёта не изменится. Однако компаниям, выплачивающим доходы иностранным гражданам или лицам с особым налоговым статусом, необходимо проверить сведения в кадровой и зарплатной программе.
Неправильно указанный статус может привести не только к ошибке в отчёте, но и к некорректному применению ставки НДФЛ.
Изменения в ЕФС-1
С 1 января 2026 года действует обновлённый порядок заполнения формы ЕФС-1.
Работодателю больше не требуется подавать подраздел 1.1 только в связи с приёмом или переводом сотрудника:
- на дистанционную работу — код «ДИСТ»;
- на надомную работу — код «НДОМ».
Это изменение касается исключительно отчётности. Оно не отменяет обязанность работодателя правильно оформить выбранный формат работы в трудовом договоре или дополнительном соглашении.
Также в порядке заполнения ЕФС-1 появились другие изменения:
- введён статус «МДИГ» для отдельных категорий иностранных граждан;
- уточнены правила отражения неполного рабочего времени;
- актуализированы коды причин увольнения;
- дополнены отдельные классификаторы выплат;
- изменены правила заполнения сведений о страховом стаже.
Перед отправкой ЕФС-1 необходимо убедиться, что программа обновлена и не подставляет отменённые коды автоматически.
Обновлённый расчёт по страховым взносам
С отчётности за I квартал 2026 года применяется обновлённая форма РСВ.
Изменения затронули прежде всего субъектов малого и среднего предпринимательства из приоритетных отраслей. В форме появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц, а также скорректировано приложение 3.1 к разделу 1.
Кроме того, ФНС обновила контрольные соотношения показателей РСВ. Если они не выполняются, налоговый орган может направить требование представить пояснения или внести исправления.
Отдельного внимания требует начисление страховых взносов за руководителя коммерческой организации. С 2026 года база для начисления взносов за директора в общем случае не должна быть меньше установленного МРОТ за полный месяц исполнения полномочий.
При подготовке РСВ необходимо проверить:
- правильность выбранного тарифа;
- обоснованность применения пониженных ставок;
- категории застрахованных лиц;
- соответствие выплат данным бухгалтерского учёта;
- минимальную базу по страховым взносам за руководителя;
- выполнение актуальных контрольных соотношений.
В официальных разъяснениях ФНС об изменениях РСВ не установлена отдельная новая проверка расчёта по данным ККТ и банковских выписок. Поэтому ориентироваться следует на действующую форму, порядок её заполнения и опубликованные контрольные соотношения.
Бухгалтерская отчётность по ФСБУ 4/2023
Бухгалтерская отчётность за 2025 год впервые составлялась с обязательным применением ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность».
Стандарт устанавливает требования:
- к составу бухгалтерской отчётности;
- содержанию бухгалтерского баланса;
- отчёту о финансовых результатах;
- раскрытию существенной информации;
- составлению пояснений;
- использованию упрощённых форм отчётности.
При подготовке следующей годовой отчётности необходимо учитывать уже полученный опыт применения нового стандарта.
Следует проверить:
- правильно ли классифицированы активы и обязательства;
- отдельно ли отражены существенные показатели;
- достаточно ли информации содержится в пояснениях;
- корректно ли представлены данные за предыдущий период;
- имеет ли организация право применять упрощённую отчётность;
- правильно ли исправлены обнаруженные ошибки прошлых лет.
Что проверить перед отправкой отчётов
Чтобы снизить риск отказа или получения требования, рекомендуем заранее проверить:
- Актуальность версии бухгалтерской и кадровой программы.
- Соответствие используемой формы отчётному периоду.
- Статусы сотрудников и иностранных работников.
- Отсутствие устаревших кодов в ЕФС-1.
- Правильность тарифов и категорий застрахованных лиц в РСВ.
- Соответствие показателей бухгалтерским и налоговым регистрам.
- Выполнение внутридокументных и междокументных контрольных соотношений.
- Наличие первичных документов, подтверждающих доходы, расходы и выплаты сотрудникам.
- Корректность уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов.
- Наличие необходимых пояснений к бухгалтерской отчётности.
Полезно сформировать отчёты заранее и провести предварительную проверку до наступления крайнего срока. Это оставит время на исправление настроек, восстановление документов и устранение расхождений.
Почему предварительная проверка выгоднее исправлений
Ошибку, обнаруженную до отправки отчётности, обычно можно устранить без дополнительных пояснений и переписки с контролирующими органами.
После отправки неправильного отчёта компании может потребоваться:
- подготовить корректировку;
- представить пояснения;
- восстановить недостающие документы;
- повторно проверить налоговые обязательства;
- уточнить уведомление по ЕНП;
- отвечать на требования ФНС или СФР.
Поэтому подготовка отчётности должна начинаться не с заполнения формы, а с проверки учёта, документов и настроек программы.
ООО «Партнёр Роста Консалт» поможет проверить бухгалтерскую и кадровую отчётность, найти расхождения и подготовить корректные документы для ФНС и СФР.
Обратитесь к нам заранее, чтобы пройти отчётный период без срочных исправлений и неожиданных требований.
