Налоговая реформа 2026: что важно знать предпринимателю?

С 1 января 2026 года вступили в силу важные изменения в налоговой системе. Разбираем кратко и по делу!

НДС: ставка выросла

• Базовая ставка: 22 % (было 20 %).
• Льготная ставка 10 % сохранена для социально значимых товаров (продукты, медикаменты, детские товары).
• Под НДС попали услуги по обслуживанию банковских карт.

УСН: лимиты повышены, но НДС ближе

• Лимит доходов: 490,5 млн руб. (было 450 млн руб.).
• Лимит стоимости ОС: 218 млн руб. (было 200 млн руб.).
• Порог для НДС снижен:
  • 2026 год — 20 млн руб.
  • 2027 год — 15 млн руб.
  • с 2028 года — 10 млн руб.
• Для УСН «Доходы минус расходы» перечень расходов станет открытым («иные расходы»).

Важно: лимит проверяется по доходам предыдущего года. Если в 2025 году доход был 25 млн руб., в 2026‑м нужно платить НДС.

ПСН: лимит доходов снижается

• 2026 год — 20 млн руб.
• 2027 год — 15 млн руб.
• с 2028 года — 10 млн руб.

НДФЛ: прогрессивная шкала + новые льготы

• 13–22 % в зависимости от дохода (до 2,4 млн — 13 %, свыше 50 млн — 22 %).
• Семейная налоговая выплата: для многодетных семей реальная нагрузка снижается до 6 % за счёт возврата части налога.
• Материальная помощь при рождении ребёнка не облагается НДФЛ до 1 млн руб. на каждого родителя (было 50 000 руб.).
• Ставка 30 % для иностранных агентов (если статус был хотя бы один день в году).

Страховые взносы

• Фиксированный взнос ИП «за себя»: 57 390 руб. в год.
• Предельный допвзнос с дохода свыше 300 000 руб.: до 321 818 руб.
• Для IT‑организаций льготный тариф повышен с 7,6 % до 15 %.
• Взносы за руководителя начисляются минимум от МРОТ, даже если он не получает зарплату.

Налоговый контроль: строже и цифровее

• ФНС может выемку документов при камеральной проверке и осмотр помещений.
• Выездные проверки охватывают текущий год (не только три предыдущих).
• Взаимодействие с налоговой — в цифре: возражения через Госуслуги/ТКС, видеоконференции, электронные вызовы свидетелей.
• Арест имущества компании, если нет другого имущества для взыскания долга.

Что делать?

• Проверьте, не подпадаете ли вы под новые пороги по НДС.
• Обновите договоры с клиентами и поставщиками — учтите новую ставку НДС.
• Пересмотрите финансовые планы с учётом роста налоговой нагрузки.
• Настройте электронный документооборот с ФНС (Госуслуги, ТКС).
• При необходимости проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым экспертом.